Ključna razlika – stanje knjige gotovine u odnosu na stanje bankovnog izvoda
Stanje gotovine u banci kompanije i stanje gotovine u blagajni kompanije često se ne poklapaju zbog niza faktora. Stoga su kompanije dužne da izvrše bankovno usaglašavanje koje prikazuje razliku između stanja gotovine na gotovinskom računu kompanije i stanja gotovine prema njenom bankovnom izvodu. Ključna razlika između stanja blagajne i stanja bankovnog izvoda je u tome što saldo blagajne pokazuje stanje gotovine koje je kompanija evidentirala u knjizi blagajne kompanije, dok je stanje na bankovnom izvodu stanje gotovine koje banka evidentira u bankovnim evidencijama.
Šta je stanje u gotovinskoj knjizi?
Stanje blagajne pokazuje stanje gotovine koje je kompanija evidentirala u knjizi blagajne kompanije. Sljedeće transakcije su uglavnom uključene u blagajnu, ali ne i u bankovni izvod, što dovodi do neslaganja.
Depoziti u tranzitu
Ovo su depoziti koje je kompanija poslala banci, ali ih banka nije primila na vrijeme prije izdavanja bankovnog izvoda.
Neplaćeni čekovi
Neizmireni čekovi se odnose na čekove koje je izdala kompanija, ali nisu predstavljeni ili odobreni prije izdavanja bankovnog izvoda.
Slika 01: Izjava o poravnanju banke
Navedeno iznad je slika obrasca za pomirenje banke. Kompanije obavljaju bankovno usaglašavanje kako bi uskladile stanje gotovine na gotovinskom računu kompanije i stanje gotovine prema njenom bankovnom izvodu.
Šta je stanje na bankovnom izvodu?
Stanje bankovnog izvoda je stanje gotovine koje banka evidentira u bankovnim evidencijama. Troškovi usluga, prihodi od kamata i NSF (Nedovoljna sredstva) čekovi su unosi koji rezultiraju neslaganjem jer su evidentirani na bankovnom izvodu, ali nisu uključeni u knjigu blagajne.
Troškovi usluge
Troškovi usluge su troškovi koje banka odbija. Kompanija će saznati za takve troškove tek kada primi bankovni izvod.
Prihod od kamata
Ako je kompanija ostvarila prihod od kamata na svom bankovnom računu, on se obično ne upisuje na novčani račun kompanije prije izdavanja bankovnog izvoda.
NSF čekovi
NSF čekove kompanija deponuje na bankovni račun; međutim, banka nije u mogućnosti da nastavi sa plaćanjem jer stanje na računu kompanije nije dovoljno.
E.g. Stanje blagajne PQR Ltd. i stanje bankovnog izvoda na dan 31.12.2016. je 42.568 dolara i 41.478 dolara respektivno. Uzmite u obzir sljedeće informacije.
- Depozit od 210$ na dan 30.12.2016. nije prikazan na bankovnom izvodu.
- Ček izdat za kupca HIJ u vrijednosti od $960 je još uvijek neplaćen.
- Naknada za uslugu od 100 $ se naplaćuje kao bankovna naknada.
- Prihod od kamata ostvaren tokom januara je 465 $.
- Ček u iznosu od $575 je vraćen od strane banke zbog nedovoljnih sredstava (NSF ček).
Izjava o poravnanju banke za PQR Ltd je prikazana ispod.
Koja je razlika između stanja u knjizi gotovine i stanja na bankovnom izvodu?
Stanje gotovine u odnosu na stanje bankovnog izvoda |
|
| Stanje blagajne navodi stanje gotovine koje je kompanija evidentirala u knjizi blagajne kompanije. | Stanje bankovnog izvoda je stanje gotovine koje banka evidentira u bankovnim evidencijama. |
| Priroda | |
| Stanje blagajne uključuje transakcije koje nisu uključene u stanje banke. | Stanje bankovnog izvoda uključuje transakcije koje nisu uključene u stanje gotovine. |
| Transakcije | |
| Depoziti u tranzitu i nepodmireni čekovi su primjeri transakcija unesenih u stanje gotovine, ali ne i u bankovno stanje. | Primjeri transakcija uključenih u bankovno stanje, ali ne i u gotovinski saldo uključuju troškove usluga, prihod od kamata i NSF čekove. |
Sažetak – Stanje knjige gotovine u odnosu na stanje bankovnog izvoda
Razliku između stanja u blagajni i rezultata stanja na bankovnom izvodu zbog određenih transakcija evidentirali su ili kompanija ili banka. Ovakva odstupanja se redovno uočavaju zbog vremenskih kašnjenja u obradi transakcija i nepoznavanja određenih naknada koje banka tereti sa računa kompanije. Ova neslaganja se moraju pomiriti kroz pripremu bankovnog izvoda.
Preuzmite PDF verziju stanja knjige gotovine u odnosu na stanje na bankovnom izvodu
Možete preuzeti PDF verziju ovog članka i koristiti ga za vanmrežne svrhe prema napomeni o citatu. Molimo preuzmite PDF verziju ovdje Razlika između stanja u knjizi gotovine i stanja na bankovnom izvodu.
