Ključna razlika – ulaganje u odnosu na aktivnosti finansiranja
Investicione aktivnosti i aktivnosti finansiranja sastoje se od dva glavna odjeljka u izvještaju o novčanim tokovima gdje se evidentiraju priliv i odliv gotovine iz gore navedenih aktivnosti. Ključna razlika između aktivnosti ulaganja i finansiranja je u tome što aktivnosti ulaganja bilježe priliv i odliv gotovine koji rezultiraju dobicima i gubicima od ulaganja, dok finansijske aktivnosti evidentiraju prilive i odlive gotovine koji rezultiraju promjenom strukture kapitala kompanije prikupljanjem novog kapitala. i otplaćivanje investitora. Obje ove stavke direktno utiču na ukupnu neto gotovinsku poziciju budući da predstavljaju veći dio gotovinskog iznosa koji je dostupan u organizaciji.
Što su investicione aktivnosti?
Investicione aktivnosti evidentiraju priliv i odlive gotovine koji rezultiraju dobicima i gubicima od ulaganja. Sljedeće stavke rezultiraju odlivom ili prilivom gotovine.
Kupovina osnovnih sredstava
Ovdje se nabavna cijena smatra svim troškovima nastalim da se sredstvo dovede u radno stanje radi stvaranja ekonomske koristi. Dakle, ovo uključuje troškove kao što su isporuka i instalacija pored kupovne cijene.
Kupovina dugoročnih investicija
Investicije koje stvaraju vrijednost za više od jedne obračunske godine su uključene u ovu kategoriju. Dionice, obveznice i ulaganja u nekretnine su neki primjeri za dugoročna ulaganja.
Prodaja osnovnih sredstava
Ovo su prihodi dobijeni od otuđenja osnovnih sredstava.
Prodaja dugoročne investicije
Ovo su prihodi dobijeni od otuđenja dugoročne investicije
Novčani tok od investicionih aktivnosti predstavlja veliki novčani tok budući da su osnovna sredstva i dugoročna ulaganja visoke vrijednosti. Stoga je ovo posebno važno u kapitalno intenzivnim industrijama, kao što je proizvodnja koja zahtijeva velika ulaganja u osnovna sredstva.
Što su aktivnosti finansiranja?
Finansijske aktivnosti evidentiraju prilive i odlive gotovine koji rezultiraju promjenom strukture kapitala kompanije prikupljanjem novog kapitala i otplatom investitora. Novčani tok iz finansijskih aktivnosti pokazuje investitorima finansijsku snagu kompanije.
Isplaćene gotovinske dividende
Novinska dividenda je udio dobiti isplaćen dioničarima za njihovo ulaganje. Mnoge kompanije isplaćuju dividende godišnje, dok neke plaćaju i privremenu dividendu.
Otplata pozajmice
Otplata se naziva periodična plaćanja za pozajmljena sredstva od zajmodavaca. Takva periodična plaćanja obično uključuju dio glavnice i kamate.
Ponovna kupovina dionica
Ako kompanija smatra da su izdate dionice kompanije podcijenjene na tržištu, tada kompanija može otkupiti dionice. Ovo se radi kako bi se poslalo signal tržištu da su akcije kompanije vrednije od trenutne trgovačke cene.
Dobijanje pozajmice
U trenucima kada se kompanije suočavaju s problemima likvidnosti, mogu se uzeti zajmovi kako bi se dobilo više finansija.
Izdavanje dionica
Nove dionice mogu se izdati novim investitorima i postojećim investitorima kada kompanija želi prikupiti novi kapital. Dionice se mogu izdati i fizičkim i pravnim licima.
Slika 01: Format izvještaja o novčanim tokovima
Koja je razlika između aktivnosti investiranja i finansiranja?
Ulaganje u odnosu na finansijske aktivnosti |
|
| Investicione aktivnosti evidentiraju priliv i odlive gotovine koji rezultiraju dobicima i gubicima od ulaganja | Finansijske aktivnosti evidentiraju prilive i odlive gotovine koji rezultiraju promjenom strukture kapitala kompanije putem prikupljanja novog kapitala i vraćanja investitora. |
| Komponente | |
| Kupovina i prodaja osnovnih sredstava i dugoročna ulaganja su važne komponente u investicijskim aktivnostima. | Izdavanje dionica, dobijanje i otplata zajma su glavni elementi u aktivnostima finansiranja. |
| Učestalost ulaganja | |
| Tokovi gotovine iz investicionih aktivnosti obično se doživljavaju jednom u nekoliko obračunskih perioda, tako da gotovinska pozicija nije podložna čestim promjenama. | Tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranja su podložni čestim promjenama ako postoje elementi kao što je otplata kredita. |
Sažetak – Investicione aktivnosti vs Finansijske aktivnosti
Razlika između aktivnosti ulaganja i finansiranja može se uglavnom razlikovati kroz razumijevanje komponenti uključenih u svaku kategoriju. Ulaganja u kapitalna sredstva biće prikazana kao aktivnosti ulaganja, a promjene strukture kapitala će biti uključene u aktivnosti finansiranja. Dostupnost gotovine je vitalni aspekt za rutinski opstanak poslovanja. Neto gotovinska pozicija postaje vitalna za sve vrste organizacija za planiranje budućih operativnih i investicionih aktivnosti. Kao takav, novčani tok od aktivnosti ulaganja i finansiranja igra glavnu ulogu za ukupnu raspoloživost gotovine za organizaciju.
