Ključna razlika – probno stanje u odnosu na prilagođeno probno stanje
Probni saldo i prilagođeni probni saldo su dva dokumenta koja daju snimak svih završnih stanja računa glavne knjige. Probni bilans i prilagođeni probni bilans pripremljeni su za jedan vremenski period (npr.: na dan 31st decembra 2016). Ključna razlika između probnog bilansa i prilagođenog probnog bilansa je u tome što se prilagođeni probni saldo priprema nakon usklađivanja za obračunavanje prihoda, obračunavanje troškova, plaćanja unaprijed i amortizaciju.
Šta je probno stanje
Probni saldo je sažeti radni list koji uključuje sva stanja knjige u određenom trenutku. Sva dugovanja će biti evidentirana u jednoj koloni, a sva kreditna stanja u drugoj. Glavni cilj pripreme probnog bilansa je da se otkrije matematička tačnost salda glavne knjige.
Probni saldo pruža sve završne bilance u jednom dokumentu na prvi pogled; stoga ga je lako koristiti kao referentni alat. Takođe pomaže u otkrivanju brojnih mogućih grešaka u slučaju pojave i pomaže da se identifikuje koje unose u dnevnik treba objaviti kako bi se ispravile identificirane greške.
Greške koje utiču na odstupanja u probnom bilansu su,
- Greške djelimičnog izostavljanja- na računima se knjiži samo unos zaduženja ili kredita
- Greške pri bacanju – ukupan iznos računa je manje-više zabilježen
- Greške pri prenošenju naprijed- završni saldo je pogrešno prenesen naprijed
Međutim, neke greške se neće odraziti na probni bilans; stoga, čak i ako se probni bilansi poklapaju, ne može se garantovati da su finansijski računi potpuno tačni. Sljedeće greške se neće odraziti na probni bilans.
- Greške glavnice u računovodstvu – unosi se knjiže na neispravan tip računa
- Greške propusta u računovodstvu – unosi su potpuno izostavljeni iz računa
- Greške provizije – unos je objavljen u ispravnom tipu računa, ali pogrešan račun
- Kompenzacija grešaka – netačni unosi u dva ili više računa međusobno se poništavaju
- Greške originalnog unosa – netačan iznos je knjižen na ispravne račune
- Potpuno storniranje unosa – tačan iznos je knjižen na ispravne račune, ali su zaduženja i krediti poništeni
Ako se otkrije odstupanje u probnom bilansu, treba istražiti razliku koja je uzrokovala. Dok se greške ne otklone, iznos se stavlja na privremeni račun. Ako debitna strana probnog salda premašuje kreditnu stranu, razlika se knjiži u korist privremenog računa, a ako je kreditno saldo veće od zaduženja, razlika se tereti na privremenom računu. Kada se greške identifikuju, otklone i probni saldo zbroji, privremeni račun se zatvara jer stanje više ne postoji. Međutim, u slučaju daljeg postojanja stanja zbog nelociranja greške, odnosni saldo će biti prikazan kao imovina (debitno stanje) ili obaveza (kreditno stanje).
Šta je prilagođeni probni saldo?
Prilagođeni probni saldo može se definirati kao „ispis računa glavne knjige i njihovih stanja računa u trenutku nakon knjiženja usklađivanih unosa“. Stoga ga uvijek treba pripremiti nakon probnog bilansa. Prilagođeno probno stanje uključuje sljedeće računovodstvene unose, koji nisu uključeni u probno stanje.
Unosi u prilagođeni probni saldo
Obračun prihoda koji su zarađeni, ali još nisu evidentirani
Ovo proizlazi iz prodaje imovine gdje je prodaja završena, ali kupcu još nije naplaćena ista.
Akumulirani prihod A/C Dr
Revenue A/C Cr
npr.: potraživanja, obračunate kamate
Obračun troškova koji su nastali, ali još nisu evidentirani
Ovo je trošak evidentiran na računima prije izvršenja uplate.
Cross A/C Dr
Naplativi troškovi Cr
npr.: kamate, plaće i nadnice
Plaćanja
Plaćanje unaprijed je podmirenje plaćanja prije njegovog roka.
Unaprijed plaćeni trošak A/C Dr
Cash A/C Cr
npr.: unaprijed plaćena najamnina
Deprecijacija
Amortizacija je negotovinski trošak koji se priznaje kako bi se uračunalo propadanje osnovnih sredstava kako bi se odrazilo smanjenje korisnog vijeka trajanja. Periodično će se naplaćivati i to će zavisiti od metode koja se koristi za obračun amortizacije. Pravolinijski metod i metoda smanjenja bilansa se najčešće koriste u obračunu amortizacije.
Cilj kreiranja prilagođenog probnog bilansa je da se provjeri matematička tačnost nakon što se unosi prilagođavanja knjiže na račune kompanije. Nakon što je prilagođeni probni bilans pripremljen, finansijski bilansi se koriste za kreiranje finansijskih izvještaja.
Koja je razlika između probnog salda i prilagođenog probnog salda?
Probni saldo vs prilagođeni probni saldo |
|
| Probni bilans je sažeti radni list koji uključuje sva stanja knjige u određenom trenutku. | Prilagođeni probni saldo je „listing računa glavne knjige i njihovih stanja računa u trenutku nakon knjiženja unosa prilagođavanja”. |
| Unosi | |
| Probni saldo isključuje unose koji se odnose na akumulirane troškove, akumulirani prihod, plaćanja unaprijed i amortizaciju. | Prilagođeni probni saldo uključuje unose koji se odnose na akumulirane troškove, akumulirani prihod, plaćanja unaprijed i amortizaciju. |
| Priprema | |
| Prvo treba pripremiti probni bilans. | Prilagođeni probni saldo treba pripremiti nakon probnog bilansa. |
