Gotovinski budžet u odnosu na projicirani izvještaj o prihodima
Razlika između gotovinskog budžeta i projektovanog bilansa uspeha je u tome što gotovinski budžet uključuje procene priliva i odliva gotovine za obračunsku godinu, dok projektovani bilans uspeha daje procenu prihoda i troškova. I gotovinski budžet i projektovani bilans uspeha pripremaju se kao deo glavnog budžeta, dajući prognoze u pogledu likvidnosti i profitabilnosti, respektivno.
Šta je gotovinski budžet?
Gotovinski budžet procjenjuje očekivane prilive i odlive gotovine poslovanja za narednu godinu. Gotovinski budžet osigurava da je zagarantovana dovoljna likvidnost za period. Ako kompanija nema dovoljno likvidnosti za poslovanje, mora prikupiti više kapitala izdavanjem dionica ili preuzimanjem duga.
Predviđanje neto novčanih tokova će se izračunati kao razlika između priliva i odliva gotovine. Ako postoji negativan novčani tok, to ukazuje da će kompanija vjerovatno imati poteškoća u vođenju rutinskih operacija u određenom trenutku.
U nastavku su navedeni neki faktori koji mogu doprinijeti takvoj situaciji.
- Potraživanja zahtevaju duži vremenski period da se izmire dospeli novac.
- Kompanija je izmirila dugove ispred kreditnog perioda koji su im odobrili.
- Postoji niz neaktivnih sredstava koja ne stvaraju ekonomsku aktivnost.
Pružanjem rješenja za minimiziranje negativnog utjecaja gore navedene situacije, stanje novčanih tokova kompanije može se poboljšati.
Slika 01: Format gotovinskog budžeta
Šta je projicirani bilans uspjeha?
Projicirani bilans uspjeha je važan dokument koji gleda na prihode koje će poslovanje ostvariti u narednoj finansijskoj godini, umanjeno za predviđene troškove za taj period. Budući da dobijanje konačne brojke za prihod znači sagledavanje i dobijenog i izgubljenog novca, izvještaji o projekcijama prihoda se ponekad nazivaju izvještaji o dobiti i gubitku. Svrha pripreme ove izjave je da se dobije razumijevanje koliki će profit kompanija ostvariti u budućnosti. Ovo je od vitalnog značaja jer su dioničari zainteresirani za profit i rast cijene dionica. Format projektovanog bilansa uspeha je dat u nastavku.
Slika 02: Format projiciranog bilansa uspjeha
Koja je razlika u gotovinskom budžetu i projektovanom računu prihoda?
Gotovinski budžet u odnosu na projicirani izvještaj o prihodima |
|
| Gotovinski budžet uključuje procjene novčanih priliva i odliva za obračunsku godinu. | Projicirani bilans uspjeha daje procjenu prihoda i troškova. |
| Svrha | |
| Svrha gotovinskog budžeta je procijeniti likvidnu poziciju kompanije. | Svrha projektovanog bilansa uspjeha je procijeniti likvidnu poziciju kompanije. |
| Neto rezultat | |
| Neto rezultat glavnog budžeta se naziva neto dobit ili neto gubitak. | Neto rezultat gotovinskog budžeta se naziva suficit ili deficit. |
Sažetak- Budžet gotovine u odnosu na projicirani izvještaj o prihodima
Razlika između gotovinskog budžeta i projektovanog bilansa uspeha je očigledna u kojoj je gotovinski budžet namenjen proceni likvidnosti dok je projektovani bilans uspeha fokusiran na procenu profitabilnosti. Iako su važne, obje ove projekcije su podvrgnute općim ograničenjima budžeta – priprema je dugotrajna i stvarni rezultati mogu se značajno razlikovati od planiranih.
