Ključna razlika – kratkoročni vs dugoročni kapitalni dobici
Kapitalni dobici su povećanja vrijednosti kapitalne imovine iznad i iznad nabavne cijene. Ovo povećanje vrijednosti zasniva se na potražnji i ponudi za imovinom. Ako postoji dobro uspostavljeno tržište za imovinu, postoji lako dostupna tržišna cijena koja je podložna fluktuacijama. Ključna razlika između kratkoročnih i dugoročnih kapitalnih dobitaka je u tome što se kratkoročni kapitalni dobici dobijaju prodajom ili zamjenom kapitalne imovine koja se drži godinu dana ili manje, dok su dugoročni kapitalni dobici dobici koji proizlaze iz prodaje ili zamjene kapitalne imovine koja se drži više od jedne godine.
Šta je kratkoročna kapitalna dobit?
Kratkoročna kapitalna dobit je dobit ostvarena prodajom ili razmjenom kapitalne imovine koja se držala u periodu od godinu dana ili manje.
Primjer: Investitor se upisuje za 200 dionica kompanije SDF 25.01.2016. po cijeni od $15 po dionici. Dionice prodaje 20.11.2016. godine kada je cijena po dionici porasla na 19$. Dakle, kapitalna dobit će biti, Kapitalni dobitak=(200 $19)-(200 $15)=$800
Kapitalni dobitak u procentima=$800/ $3, 000 100=26,6%
Jedna od najvažnijih implikacija koje treba uzeti u obzir u pogledu kapitalnih dobitaka su poreske stope. Kratkoročni dobici se oporezuju po graničnoj poreskoj stopi poreskog obveznika (iznos poreza koji se plaća na dodatnu jedinicu prihoda gdje se iznos poreza povećava kako prihod raste). Ova vrsta poreza se naziva 'porez na kapitalnu dobit'.
Kapitalna imovina također može doživjeti kratkoročne gubitke. U takvim okolnostima, gubitak se može prebiti sa kratkoročnom dobiti, a neto rezultat će biti na snazi za plaćanje poreza. Oporezivi kapitalni gubitak je ograničen na $3,000 za pojedinačne poreske obveznike i $1,500 za oženjene poreske obveznike.
Šta je dugoročna kapitalna dobit?
Dugoročna kapitalna dobit se ostvaruje prodajom ili zamjenom kapitalne imovine koja je držana duže od jedne godine. Nastavljajući sa istim primjerom, Primjer: Pretpostavimo da gore navedeni investitor drži dionice 7 godina. U periodu od 10 godina, vrijednost dionica je fluktuirala naviše i naniže i ukupna vrijednost je porasla na 27 dolara po dionici. Dakle, kapitalna dobit će biti, Kapitalni dobitak=(200 $27)-(200 $15)=$2, 400
Kapitalni dobitak u procentima=$2,400/ $3,000 100=80%
Dugoročna kapitalna dobit oporezuje se po povoljnoj stopi u poređenju sa običnim prihodima i kratkoročnim kapitalnim dobicima. Dugoročni kapitalni dobici se takođe oporezuju po graničnoj poreskoj stopi. Postotak poreza koji se plaća prema graničnoj poreskoj stopi prikazan je u tabeli ispod.
| Marginalna poreska stopa | Stopa poreza na dugoročnu kapitalnu dobit |
| 10% | 0% |
| 15% | 0% |
| 25% | 15% |
| 28% | 15% |
| 33% | 15% |
| 35% | 15% |
| 39,6% | 20% |
Kao i kod kratkoročnih kapitalnih dobitaka, dugoročni kapitalni dobici se također mogu koristiti za kompenzaciju dugoročnih kapitalnih gubitaka. Nadalje, investitori također mogu potraživati kratkoročne kapitalne gubitke u odnosu na dugoročne kapitalne dobitke.
Primjer: Investitor ima dugoročni kapitalni dobitak od 50.000 USD i kratkoročni kapitalni gubitak od 3.000 USD. Dakle, on/ona mora prijaviti samo razliku od 47.000 USD za poreske svrhe.
Slika 1: Kapitalni dobici su podložni fluktuacijama
Koja je razlika između kratkoročnih i dugoročnih kapitalnih dobitaka?
Kratkoročni vs dugoročni kapitalni dobici |
|
| Kratkoročna kapitalna dobit se postiže prodajom ili zamjenom kapitalne imovine koja se drži godinu dana ili manje. | Dugoročna kapitalna dobit je dobit koja proizlazi iz prodaje ili zamjene kapitalne imovine koja se drži više od jedne godine. |
| Poreske stope | |
| Poreske stope za kratkoročne kapitalne dobitke su veće od dugoročnih kapitalnih dobitaka. | Dugoročna kapitalna dobit oporezuje se po nižoj stopi u odnosu na kratkoročnu kapitalnu dobit. |
| Vrsta imovine | |
| Kratkoročna kapitalna dobit se obično postiže prodajom ili zamjenom dionica. | Dugoročna kapitalna dobit se obično postiže prodajom ili razmjenom dugoročne imovine kao što je nekretnina. |
Sažetak- Kratkoročni vs dugoročni kapitalni dobici
Razlika između kratkoročnih i dugoročnih kapitalnih dobitaka prvenstveno zavisi od vremenskog perioda u kojem se drže prije prodaje ili zamjene. Osim razlike u vremenskom okviru, njihova struktura i priroda su vrlo slične jedna drugoj. Oba se oporezuju po graničnoj poreskoj stopi i kapitalni gubici se mogu potraživati na osnovu kapitalne dobiti. Što se imovina duže drži, veći je rizik od fluktuacija u vrijednosti. Ovo je razlog zašto se dugoročni kapitalni dobici oporezuju po nižoj stopi u poređenju sa kratkoročnim kapitalnim dobicima.
