Ključna razlika – Izvještaj o tokovima novca i tokovima sredstava
Dostupnost gotovine/fondova je vitalni aspekt za rutinski opstanak poslovanja. Izvještaj o novčanim tokovima i izvještaj o tokovima fondova su dvije ključne izjave koje pripremaju kompanije. Međutim, ove dvije izjave se često brkaju jer je svrha obje da pokažu dostupnost gotovine/sredstava u organizaciji. Ključna razlika između izvještaja o novčanim tokovima i izvještaja o tokovima fonda je ta što je izvještaj o novčanim tokovima izvještaj koji bilježi prilive i odlive gotovine za finansijsku godinu, dok je izvještaj o tokovima fonda izvještaj koji se koristi za procjenu promjene finansijskog položaja kompanije između dva obračunska perioda koja pokazuju priliv i odliv sredstava.
Šta je izvještaj o novčanim tokovima?
Izvještaj o tokovima gotovine je izvještaj koji bilježi prilive i odlive gotovine za finansijsku godinu. Gotovina je jedna od najvažnijih sredstava kompanije za nesmetan tok rutinskih operacija i najlikvidnija je. Likvidnost je vitalna i za opstanak i za dugoročnu profitabilnost poslovanja. Transakcije u izvještaju o novčanim tokovima evidentiraju se po prijemu gotovine ili uplati, tj. na gotovinskoj osnovi.
Postoje 3 glavne vrste aktivnosti evidentirane u izvještaju o novčanim tokovima
Tokovi gotovine iz operativnih aktivnosti
Ovaj odjeljak bilježi gotovinu koja proizlazi iz rutinskih operativnih aktivnosti.
E.g. Prodaja robe, gotovina primljena od dužnika
Tokovi gotovine od investicijskih aktivnosti
Novac nastao kupovinom ili prodajom imovine evidentira se kao aktivnosti ulaganja.
E.g. Gotovina primljena od prodaje postrojenja i opreme, kratkoročni krediti
Tokovi gotovine od finansijskih aktivnosti
U ovom dijelu izvještaja evidentiraju se prilivi i odlivi gotovine primljeni od investitora.
E.g. Plaćena kamata na kredit, isplaćena dividenda
U nastavku je dat format izvještaja o novčanim tokovima.
Kada se utvrdi stanje gotovine, kompanija može donositi odluke u vezi upravljanja gotovinom. Ako postoji gotovinski višak (pozitivan saldo gotovine), može se smatrati da kratkoročna ulaganja donose dodatni prihod. Ako postoji gotovinski deficit (negativan saldo gotovine) postoji potreba da se razmotri ukopavanje sredstava kako bi se poslovanje nastavilo na neometani način.
Šta je izvještaj o tokovima sredstava?
Izvještaj o tokovima sredstava je izvještaj koji se koristi za procjenu promjene finansijskog položaja kompanije između dva obračunska perioda koji pokazuje priliv i odliv sredstava. Ova izjava je pripremljena po obračunskoj osnovi i bilježi izvore i primjene sredstava.
Izvori
Ovo se odnosi na prilive sredstava u organizaciju.
E.g. emisija dionica, prodaja osnovnih sredstava
Prijave
Prijave uključuju odlive sredstava iz organizacije.
E.g. Otkup dionica, kupovina osnovnih sredstava
Za razliku od izvještaja o novčanim tokovima, izvještaj o tokovima sredstava nije dio objavljenih finansijskih izvještaja; stoga se uglavnom pripremaju za interne svrhe. Prikazuje finansijski status organizacije i funkcioniše kao koristan alat za poređenje između dva obračunska perioda. Takođe pomaže u razumijevanju varijabilnosti u imovini, obavezama i kapitalu kompanije.
Koja je razlika između novčanih tokova i izvještaja o tokovima sredstava?
Izvještaj o novčanim tokovima vs izvještaj o tokovima fondova |
|
| Izvještaj o tokovima gotovine je izvještaj koji bilježi prilive i odlive gotovine za finansijsku godinu. | Izvještaj o tokovima sredstava je izvještaj koji se koristi za procjenu promjene finansijskog položaja kompanije između dva obračunska perioda koji pokazuje priliv i odliv sredstava. |
| Osnove računovodstva | |
| Evidentiranje transakcija se vrši na gotovinskoj osnovi u izvještaju o tokovima gotovine. | Evidentiranje transakcija se vrši po obračunskoj osnovi u izvještaju o tokovima sredstava. |
| Komponente | |
| Prilivi i odlivi gotovine se iskazuju u izvještaju o novčanim tokovima. | Izvještaj o tokovima sredstava izvještava o izvorima i primjenama sredstava. |
| Koristite | |
| Izvještaj o novčanim tokovima je objavljeni finansijski izvještaj, stoga ga koriste brojne eksterne zainteresirane strane. | Izjava o tokovima sredstava je pripremljena za interne svrhe, kao što je prvenstveno koriste menadžeri. |
Sažetak – Izvještaj o novčanim tokovima vs izvještaj o tokovima fondova
Razlika između novčanih tokova i izvještaja o tokovima sredstava uglavnom zavisi od komponenti povezanih sa svakim izvještajem. Izvještaj o novčanim tokovima evidentira prilive i odlive gotovine, dok izvještaj o tokovima fonda navodi izvore i primjenu sredstava. Ovi izvještaji su pokazatelj gotovinskog i finansijskog statusa organizacije. Neto gotovinska pozicija i pozicija fonda postaju vitalni za sve vrste organizacija za planiranje budućih operativnih i investicionih aktivnosti.
