Ključna razlika – bilans stanja u odnosu na izvještaj o novčanim tokovima
Važno je izmjeriti i zabilježiti učinak kompanije kako bi se ocijenili rezultati i donijele odluke za budućnost. Takve informacije se prijavljuju relevantnim zainteresovanim stranama kroz finansijske izvještaje na kraju godine. Bilans stanja i Izvještaj o novčanim tokovima su dva od glavnih finansijskih izvještaja na koje se investitori i drugi dioničari sve više oslanjaju. Ključna razlika između bilansa stanja i izvještaja o novčanim tokovima je u tome što bilans stanja prikazuje imovinu, obaveze i kapital poslovanja u određenom trenutku, dok izvještaj o novčanim tokovima pokazuje kako kretanja imovine, obaveza, prihoda i rashoda utiču na gotovinska pozicija.
Šta je bilans stanja?
Bilans stanja, također poznat kao Izvještaj o finansijskom položaju, je izvještaj koji pripremaju kompanije koje prikazuju imovinu, obaveze i kapital poslovanja u određenom trenutku i koriste ga različiti dionici da pristignu na odluke u vezi sa kompanijom. Bilans stanja kotiranih kompanija treba biti pripremljen prema računovodstvenim principima i određenom formatu.
Računovodstveni koncepti koji se koriste tokom pripreme bilansa stanja
Koncept realizacije/koncept priznavanja prihoda
Prihod treba priznati kada se zaradi.
Odgovarajući koncept
Svi troškovi nastali tokom obračunskog perioda sa prihodima priznatim tokom istog perioda.
Koncept obračuna
Troškovi se priznaju kada su nastali, a ne kada su plaćeni; prihod se priznaje po njegovoj realizaciji a ne po prijemu uplate.
Napomene
Posebne informacije o određenim transakcijama i sve dodatne informacije treba uključiti kao bilješke na kraju bilansa stanja. Ove bilješke mogu uključivati sve informacije koje će biti korisne korisnicima izjave. Uobičajene informacije u bilješkama su stavke koje nisu uključene u bilans stanja, dodatne informacije i sažetak značajnih računovodstvenih politika.
Format bilansa
Šta je izvještaj o novčanim tokovima?
Gotovina je jedna od najvažnijih sredstava kompanije za nesmetan tok rutinskog rada i najlikvidnija je. Likvidnost je vitalna i za opstanak i za dugoročnu profitabilnost poslovanja. Za razliku od bilansa stanja, transakcije u izvještaju o tokovima gotovine se evidentiraju nakon prijema gotovine ili plaćanja.
Postoje 3 glavne vrste aktivnosti evidentirane u Izvještaju o novčanim tokovima
Tokovi gotovine iz operativnih aktivnosti
Ovaj odjeljak bilježi gotovinu koja je rezultat rutinskih operativnih aktivnosti
E.g. Prodaja robe, gotovina primljena od dužnika
Tokovi gotovine od investicijskih aktivnosti
Tokovi gotovine koji proizlaze iz kupovine ili prodaje imovine evidentiraju se kao aktivnosti ulaganja
E.g. Gotovina primljena od prodaje postrojenja i opreme, kratkoročnih pozajmica
Tokovi gotovine iz finansijskih aktivnosti
U ovom dijelu izvještaja evidentiraju se priliv i odliv gotovine od investitora
E.g. Plaćena kamata na kredit, isplaćena dividenda
Format izvještaja o novčanim tokovima
Kada se utvrdi stanje gotovine, kompanija može donositi odluke o upravljanju gotovinom. Ako postoji gotovinski višak (pozitivan saldo gotovine), kratkoročna ulaganja mogu se smatrati za ostvarivanje dodatnog prihoda. Ako postoji gotovinski deficit (negativan saldo gotovine) postoji potreba da se razmotri pozajmljivanje sredstava kako bi se poslovanje nastavilo nesmetano.
Koja je razlika između bilansa stanja i izvještaja o novčanim tokovima?
Bilans vs Izvještaj o novčanim tokovima |
|
| Bilans stanja je pripremljen da odražava finansijsku poziciju u jednom trenutku. | Izvještaj o tokovima gotovine je pripremljen da odražava kretanje gotovine tokom finansijske godine. |
| Sadržaj | |
| Postoje kretanja imovine, obaveza i kapitala. | Ima kretanja u gotovini. |
| Obračunski metod | |
| Ovo je obračunsko računovodstvo. | Ovo je računovodstvo na gotovinskoj osnovi. |
