Protok fonda vs novčani tok
Kada preduzeće priprema svoje račune na kraju godine, oni pripremaju tri izvještaja koji uključuju bilans uspjeha, bilans stanja i izvještaj o novčanim tokovima. Pored toga, kompanije pripremaju i izvještaj o zadržanoj dobiti i izvještaj o tokovima sredstava kako bi stekli bolji uvid u poslovne aktivnosti. Izvještaj o novčanim tokovima i izvještaj o tokovima sredstava izgleda da su ista stvar, samo način na koji su formulisani. Međutim, ova dva se međusobno prilično razlikuju, a sljedeći članak pruža jasan pregled njihovih razlika, istovremeno pružajući dobro razumijevanje onoga što svaki znači.
Novčani tok
Izvještaj o novčanim tokovima firme će jasno pokazati kretanje gotovine u poslovanju, kako je novac dolazio i gdje je potrošen. Svi ovi gotovinski primici i plaćanja se zatim zbrajaju zajedno kako bi dobili broj poznatu kao neto novčani tok, koji je u suštini gotovina koja preostaje nakon što se sva gotovinska kretanja obračunavaju.
Izvještaj o novčanim tokovima podijeljen je u nekoliko dijelova koji uključuju: operativne aktivnosti, aktivnosti ulaganja i aktivnosti financiranja. Operativne aktivnosti su one aktivnosti koje pomažu kompaniji da ostvari prihod, aktivnosti ulaganja odnose se na bilo koje gotovinsko kretanje u ulaganjima firme, a sve dugoročne investicije i aktivnosti financiranja odnose se na sve aktivnosti vezane za dioničare i vjerovnike firme. Ako je izvještaj o novčanim tokovima sačinjen tačno, zbrojevi za ova 3 segmenta bi trebali sabrati ukupni novčani tok firme.
Protok sredstava
Izvještaj o tokovima sredstava pokazuje kretanje obrtnog kapitala u kompaniji tokom perioda izvještavanja. Obrtni kapital se odnosi na kapital koji preduzeće koristi za svoje svakodnevne operacije. Formula koja se koristi za izračunavanje obrtnog kapitala je [Kratkotrajna imovina (kao što su zalihe, gotovina, stanje u banci) – Tekuće obaveze (povjerioci, prekoračenje po računu)]. Promjene u ovoj formuli će biti jasno prikazane u izvještaju o tokovima sredstava. Na primjer, ako se dionice kompanije povećaju sa 10.000 USD na 20.000 USD i stanje u banci se smanji sa 50.000 USD na 45.000 USD, stanje od 5000 USD će biti prikazano u izvještaju o tokovima sredstava.
Protok fonda vs novčani tok
Glavna sličnost između ove dvije izjave je u tome što su obje proizvedene kako bi se steklo bolje razumijevanje učinka poslovanja tokom perioda njegovog poslovanja. Dva izvještaja su pripremljena posebno kako bi se dobio pregled likvidnosti kompanije (sposobnost plaćanja svojih dugova). Ove dvije izjave se dosta razlikuju jedna od druge u smislu onoga što bilježe. Izvještaj o novčanim tokovima pokazuje kretanje gotovine unutar poduzeća kao rezultat njegovog svakodnevnog poslovanja, dok izvještaj o tokovima sredstava pokazuje promjene u obrtnom kapitalu poslovanja. Međutim, od ova dva, izvještaji o novčanim tokovima se više koriste jer je poznata činjenica da je kretanje gotovine bolje predviđanje likvidnosti, za razliku od obrtnog kapitala.
Sažetak:
Tok sredstava i novčani tok
• Izvještaj o novčanim tokovima firme će jasno pokazati kretanje gotovine u poslovanju, kako je novac pristizao i gdje je potrošen.
• Izvještaj o tokovima sredstava, s druge strane, pokazuje kretanje obrtnog kapitala u kompaniji tokom perioda izvještavanja.
• Oba izvještaja su pripremljena posebno kako bi se dobio pregled likvidnosti kompanije (sposobnost plaćanja svojih dugova).
